مالیات در استرالیا

تاریخ انتشار: ۸ ماه پیش

دولت ‌تمامی افرادی را که از روش‌های شغلی، حقوق بازنستگی، درآمدهای دولتی، سرمایه گذاری، درآمدهای خارجی و غیره، درآمد کسب می‌کنند را ملزم به پرداخت مالیات کرده است. سیستم مالیاتی استرالیا و اداره مالیات این کشور یکی از شفاف‌ترین سیستم‌های مالیاتی در سراسر جهان است. مالیات در کشور استرالیا کاملا بر مبنا میزان درآمد افراد محاسبه شده و افراد کم درآمد با درآمد سالانه ۱۸۲۰۰ دلار استرالیا (۱۲۴۰۰ دلار آمریکا) از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند.

صفر تا صد میزان مالیات و نحوه پرداخت آن در استرالیا!

• گوینده: سبا دلاوری
• ۴ آبان ۱۴۰۲
• مدت: 3 دقیقه, 52 ثانیه

3:52

ما در این مقاله از موسسه مهاجرتی گوتوتی‌آر شما را با قانون مالیاتی استرالیا، انواع سیستم‌های مالیاتی، نحوه محاسبه و پرداخت مالیات در استرالیا آشنا می‌کنیم. در صورت تمایل برای کسب اطلاعات در این حوزه و سایر موارد مهاجرتی می‌توانید از جلسه مشاوره اولیه رایگان مجموعه مهاجرتی گوتوتی‌آر استفاده کنید.

دولت فدرال استرالیا به منظور دریافت مالیات قوانینی را تدوین کرده است که بر اساس آن، از درآمد ساکنان استرالیا که در کشورهای دیگر اقامت دارند و همچنین از افراد غیرمقیم که در داخل استرالیا درآمد کسب می‌کنند، مالیات دریافت می‌شود. استرالیا همچنین سیستمی دارد که تشخیص می‌دهد منبع درآمد افراد و شرکت‌ها از داخل استرالیا است یا در کشورهای دیگر کسب درآمد دارند.

یکی از نقاط ضعف و خطرات مرتبط با محل اقامت و قوانین منبع درآمد، این است که ممکن است درآمدی در دو کشور مختلف مشمول مالیات شود. به منظور پیشگیری از این موضوع، استرالیا قراردادهای مالیاتی بسیاری را با کشورهای مختلف منعقد کرده است، که این قراردادها براساس قوانین داخلی هستند و تضمین می‌کنند که بر روی هر میزان درآمد مشخص، تنها یکبار مالیات اعمال می‌شود.

به‌صورت کلی، میزان مبلغی که هر فرد برای مالیات در استرالیا می‌پردازد به دو عامل زیر بستگی دارد.

go2tr.irgo2tr.ir

دولت استرالیا و سازمان مالیات این کشور، انواع مالیات را معرفی کرده‌اند که در ادامه به معرفی هر یک به اختصار می‌پردازیم.

مالیات بر درآمد در استرالیا

درآمد شامل مالیات، عموماً کل درآمد قابل ارزیابی یک فرد یا واحد تجاری منهای هر گونه کسورات مجاز است. به صورت کلی، درآمد قابل ارزیابی با مواردی مانند حقوق، دستمزد، درآمد حاصل از تجارت، بهره، اجاره و سود سهام شناخته می‌شود. کسورات نیز عموماً شامل هزینه‌هایی می‌شود که در جریان کسب یا تولید درآمد، پرداخت کرده‌اید.

نرخ مالیات بر درآمد ساکنان (مقیم) استرالیا در سال‌های ۲۰۲۳-۲۰۲۲ و ۲۰۲۴-۲۰۲۳ در جدول زیر بررسی شده است.

مالیات بر شرکت در استرالیا

شرکت‌هایی که در استرالیا هستند نیز مشمول پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت تجاری خود می‌شوند. دو نرخ مالیات برای شرکت‌ها در استرالیا به شرح زیر است:

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌ها بسیار ساده است و می‌توان آن را در یک مرحله به سادگی تعیین کرد. میزان محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌ها از فرمول زیر به دست می‌آید.

تمام سود شرکت از فروش کالا و خدمات – هزینه‌های تجاری (دستمزد کارکنان، هزینه نگهداری و غیره)= درآمد مشمول مالیات

به عبارتی، مالیات شرکت‌ها از سود ناخالص آن‌ها محاسبه نمی‌شود و هزینه‌های جاری مانند دستمزد کارکنان، هزینه‌های نگهداری، تعمیرات و غیره ابتدا از سود ناخالص کم شده و سپس مالیات از سود خالص به دست آمده، محاسبه می‌شود. لازم به ذکر است که شرکت‌های خارجی که در استرالیا ثبت نشده‌اند با نرخ ۳۰ درصد فقط بر درآمدی که در استرالیا کسب می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات هستند.

مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)

مالیات بر عایدی سرمایه، همان سود حاصل از هر نوع سرمایه‌ شخصی است که هر فرد در طول سال کسب کرده باشد. برخی از دارایی‌ها مانند وسایل نقلیه موتوری، سرمایه‌های مورد استفاده شخصی و محل سکونت اصلی معاف از مالیات هستند، در حالی که ساکنان خارجی استرالیا تنها در موارد محدودی از دارایی‌ها، مانند اموال غیرمنقول، مشمول سود سرمایه هستند. عایدی سرمایه بر درآمد قابل ارزیابی مالیات‌دهندگان لحاظ می‌شود و بنابراین براساس نرخ مالیات بر درآمد قابل اعمال هر مالیات‌دهنده مشمول مالیات می‌شود. نرخ مالیات بر عایدی سرمایه، با توجه به میزان سود و درآمد هر فرد تعیین شده و ۲۵ درصد است.

مالیات بر کالاها و خدمات (GST)

مالیات کالا و خدمات شامل اکثر کالاها و خدمات ارائه شده در استرالیا است. نرخ این مالیات در استرالیا ثابت و ۱۰ درصد است که بر برخی از کالاها و خدمات مانند غذا، آموزش و بهداشت اعمال نمی‌شود. کسب‌وکارها یا افرادی که یک شرکت را اداره می‌کنند و گردش مالی سالانه آن‌ها بیش از یک مقدار مشخص است و یا در شرایطی به شرح زیر هستند، ملزم به ثبت‌نام برای پرداخت مالیات GST هستند.

مالیات بر کالا یا خدمات یا همان (GST)، بر قیمت کالا یا خدمات افزوده شده و مصرف‌کنندگان ملزم به پرداخت آن در هنگام خرید یا دریافت خدمات هستند.

مالیات بر مزایای جانبی (FBT)

کارفرماها در استرالیا ممکن است علاوه‌بر حقوقی که تصویب شده، مزایای دیگری را نیز در اختیار کارمندان خود قرار دهند. بر این مزایای اضافی مالیات تعلق می‌گیرد و به نام مالیات بر مزایای جانبی (FBT) شناخته می‌شود. به صورت کلی کارفرمایان می‌توانند مزایای جانبی ارائه شده به کارمندان خود را ارزیابی کرده و آن‌ها را در کسورات اظهارنامه مالیاتی خود ارائه کرده و مطالبه کنند. برای مثال شرکت‌ها ممکن است مزایای جانبی زیر را در دسترس کارمندان خود قرار دهند:

مالیات بر ماشین‌ های لوکس

مالیات بر ماشین‌های لوکس در استرالیا، با نرخ ثابتی معادل ۳۳ درصد از ارزش خودرو اعمال می‌شود. این مالیات هنگام فروش یا واردات خودروهای لوکس به استرالیا در محاسبات مالی در نظر گرفته می‌شود.قوانینی وجود دارد که مقدار دقیق ارزش یک خودروی لوکس را تعیین می‌کند اما این عدد معمولاً ثابت نیست. با این حال، برای خودروهایی با ارزش تقریبی بین ۶۰,۰۰۰ تا ۷۵,۰۰۰ دلار استرالیا (۴۱,۰۰۰ الی ۵۱,۲۰۰ دلار آمریکا) و بسته به میزان مصرف سوخت خودرو، این مالیات اعمال می‌شود.

مالیات بر زمین

اگر افراد و سایر نهادها، زمینی در استرالیا داشته باشند که بیش از ارزش تعیین شده باشد، موظف به پرداخت مالیات بر زمین به صورت سالانه بر روی ارزش مجموع تمام زمین‌های مشمول مالیات هستند. نرخ مالیات بر زمین در هر ایالت متفاوت است و در برخی ایالت‌ها گروه خاصی از زمین‌ها مانند زمین‌های محل اصلی سکونت، زمین مورد استفاده برای کشاورزی، زمین مورد استفاده خیریه‌ها، ادیان و مدارس از پرداخت مالیات معاف هستند.

برای مثال ایالت‌های نیو ساوت ولز و ویکتوریا از مقیاس‌های تصاعدی مالیات در رابطه با مالیات زمین استفاده می‌کنند. در این ایالت‌ها، حداقل آستانه ارزش زمین برای پرداخت مالیات، به ترتیب ۴۰۶,۰۰۰ دلار استرالیا (۲۷۷,۵۰۰ دلار آمریکا) و ۲۵۰,۰۰۰ دلار استرالیا (۱۷۰,۹۰۰ دلار آمریکا) است. همچنین، در حالی که نرخ مالیات بر زمین وابسته به ارزش زمین است، محدوده نرخ‌ها در این ایالت‌ها بین ۰ تا ۲ درصد و ۰ تا ۲.۲۵ درصد متغیر است.

مالیات ساکنان استرالیا از طریق اقامت موقت

در سیستم مالیاتی استرالیا، افراد با اقامت موقت ملزم به اعلام موارد زیر در اظهارنامه مالیاتی خود هستند.

لازم به ذکر است که لزومی به اعلام سایر درآمدهای خارجی و سود سرمایه در اظهارنامه مالیاتی نیست.

درآمد قابل ارزیابی، هر ساله باید در اظهارنامه مالیاتی تمام ساکنان استرالیا محاسبه شود که در ادامه به صورت خلاصه به معرفی انواع درآمدهای قابل ارزیابی می‌پردازیم.

برخی عوامل وجود دارند که موجب کاهش مالیات افراد در استرالیا می‌شوند. این عوامل را در زیر به‌طور کامل توضیح داده‌ایم.