مالیات در اتریش
هاجر فیضی
بروزرسانی:
انتشار: ۲ سال پیش
همه افرادی که زندگی در اتریش را انتخاب کرده‌اند، ملزم به پرداخت مالیات در اتریش هستند. حتی افرادی که در اتریش مقیم نیستند اما درآمد معینی در این کشور دارند، ممکن است مشمول مالیات شوند. بسته به میزان درآمد، مالیات در اتریش ۰ تا ۵۵٪ است اما افرادی که درآمد آن‌ها کمتر از ۱۱,۰۰۰ یورو در سال باشد، معاف از پرداخت مالیات در اتریش می‌شوند. در این مقاله، جزئیات مالیات اتریش بررسی می‌شود. برای دریافت راهنمایی، کافیست فقط با یک تماس، از کارشناسان ما در موسسه مهاجرتی GO2TR مشاوره تلفنی رایگان بگیرید.
آنچه در این مقاله خواهید خواند:
نرخ مالیات اتریش در یک نگاه
| نوع مالیات | نرخ مالیات |
|---|---|
| مالیات بر درآمد | ۰ تا ۵۵ درصد درآمد |
| بیمه تامین اجتماعی | ۱۶ تا ۲۰ درصد درآمد |
| مالیات گروهی | ۲۵ درصد از کل سود |
| مالیات بر ارزش‌افزوده | ۱۰ تا ۲۰ درصد |
| مالیات بر شرکت | ۲۷.۵ درصد |
مالیات بر درآمد در اتریش (Einkommensteuergesetz)
مالیات بر درآمد در اتریش، به موارد زیر تعلق می‌گیرد:
- درآمد حاصل از کشاورزی و جنگلداری (کشاورزان، باغداران، مدیران جنگل و غیره)
- درآمد خوداشتغالی (به‌ویژه برای افراد حرفه‌ای مانند معماران، وکلا، دفاتر اسناد رسمی، حسابداران، اعضای هیئت نظارت و همچنین مدیران یک شرکت محدود که سهمی بیش از ۲۵ درصد در شرکت دارند).
- تجارت و صنایع‌دستی (کلیه فعالیت‌های مستقل پایدار که فراتر از اداره صرف یا اجاره دارایی‌های خود فرد است)
- درآمد حاصل از اشتغال (کارمندان، مقامات رسمی، کارگران یا مستمری‌بگیران)
- درآمد حاصل از اجاره (به‌ویژه اجاره ملک)
- دارایی‌های سرمایه‌ای (حساب‌های پس‌انداز، سهام و اوراق بهادار)
در اتریش نرخ تصاعدی مالیات بر درآمد (۰ تا ۵۵٪) وجود دارد. سطح مالیات بر درآمد بستگی به میزان درآمد در یک سال تقویمی دارد. سال تقویمی همان سال تجاری است و شامل یک دوره دوازده‌ماهه است. در جدول زیر نرخ مالیات بر درآمد اتریش براساس درآمد سالانه ارائه شده است:
| نرخ مالیات در اتریش | درآمد سالانه |
|---|---|
| صفر | کمتر از ۱۱,۰۰۰ یورو |
| ۲۰% | ۱۱,۰۰۰ تا ۱۸,۰۰۰ یورو |
| ۳۵% | ۱۸,۰۰۰ تا ۳۱,۰۰۰ یورو |
| ۴۲% | ۳۱,۰۰۰ تا ۶۰,۰۰۰ یورو |
| ۴۸% | ۶۰,۰۰۰ تا ۹۰,۰۰۰ یورو |
| ۵۰% | ۹۰,۰۰۰ تا ۱,۰۰۰,۰۰۰ یورو |
| ۵۵% | بالاتر از ۱,۰۰۰,۰۰۰ یورو |
سهم بیمه اجتماعی در مالیات اتریش
سهم بیمه اجتماعی باید هم توسط کارمندان و هم از سوی کارفرمایان پرداخت شود (به‌استثنای: بیمه حوادث که فقط توسط کارفرمایان پرداخت می‌شود). نرخ بیمه اجتماعی برای کارمندان و کارفرمایان در سال ۲۰۲۲ به‌صورت زیر اعلام شده است:
- بیمه درمانی: کارگران دستی، کارگران یقه‌سفید، کارگران آزاد، مشاغل آزاد جدید نرخ ۷.۶۵%
- بیمه حوادث: کارگران دستی، کارگران یقه‌سفید، کارگران آزاد نرخ ۱.۲٪
- بیمه بیکاری: کارگران دستی، کارگران یقه‌سفید، کارگران آزاد نرخ ۶٪
- بیمه بازنشستگی : کارگران دستی، کارگران یقه‌سفید، کارگران آزاد: ۲۲.۸٪، افراد خوداشتغال ۱۸.۵٪
علاوه‌بر این، کارمندان و کارگران آزاد ۰.۵٪ از درآمد ناخالص خود را به‌عنوان سهم اتاق کار و ۱٪ به‌عنوان عوارض ترویج ساخت‌وساز مسکن پرداخت می‌کنند.
در صورت لزوم، کارکنان کمک‌های اتحادیه کارگری و کمک به جوامع مذهبی (مانند مالیات کلیسا) را می‌پردازند که مستقیماً از حقوق کسر می‌شود.
مالیات گروهی در اتریش
اتریش یک سیستم مدرن برای مالیات شرکت‌ها معرفی کرده است. این سیستم فرصتی را فراهم می‌کند که شرکت‌های سهامی عام که به هم مرتبط هستند، مالیات گروهی پرداخت کنند تا سود و زیان خود را با یکدیگر متعادل کنند. در این‌صورت یک شرکت مادر مشخص می‌شود و پس از محاسبه سود و زیان واحد شرکت‌ها، ۲۵ درصد از کل سود را به‌عنوان مالیات شرکت‌ها می‌پردازند.
سایر مالیات‌ها در اتریش
- مالیات نقل‌وانتقال املاک
- مالیات خودرو (مالیات بیمه مربوط به موتور)
- مالیات بر ارزش‌افزوده (VAT): این مالیات با نرخ %۱۰ تا۲۰% به‌عنوان مالیات غیرمستقیم بر خرید محصول یا خدمات توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود.
- مالیات بر شرکت: اشخاص حقوقی (به‌عنوان‌مثال شرکت‌ها) مالیات بر درآمد نمی‌پردازند، اما مالیات شرکت با نرخ ۲۷.۵% را پرداخت می‌کنند.
- مالیات شهرداری: مشاغل، مالیات شهری را به شهرداری محل کسب‌وکار می‌پردازند.
- مالیات بر گردش مالی
- مالیات بر عایدی سرمایه
ارزیابی مالیات سالانه در اتریش
همراه با حق بیمه اجتماعی، مالیات بر درآمد از دستمزد یا حقوق کارمندان کسر و توسط کارفرما به مرجع ذیصلاح منتقل می‌شود. مالیات کسرشده، پیش‌پرداخت مالیات سالانه است که درنهایت با ارزیابی مالیات سالانه (Arbeitnehmerveranlagung)، مطابق با اظهارنامه مالیات‌دهنده تسویه می‌شود.
هزینه‌های مختلفی را می‌توان با مالیات بر درآمد جبران کرد. برخی هزینه‌ها که در لیست زیر ارائه شده است، از مالیات کسر می‌شود.
- کمک‌هزینه نان‌آور تنها
- کمک‌هزینه تک‌فرزندی
- کمک‌هزینه فرزندان
- کمک‌هزینه ثابت برای مسافران
- هزینه‌های حرفه‌ای (مانند هزینه‌های سفر کاری)
- خانوار نیازمند کار
- هزینه‌های فوق‌العاده (به‌عنوان‌مثال هزینه‌های بیمارستان)
- هزینه‌های حمایتی برای کودکان (مانند مراقبت بعدازظهر در خارج از مدرسه)
برای ارزیابی مالیات سالانه، اظهارنامه مالیات بر درآمد باید ارسال شود. در بسیاری از موارد، درنتیجه ارزیابی مالیات سالانه، بخشی از مالیات پرداخت‌شده مسترد می‌شود.
زمان پرداخت مالیات در اتریش
اظهارنامه مالیات بر درآمد اتریش را می‌توان پس از پایان هر سال تقویمی به اداره مالیات محلی ارائه کرد. اظهارنامه مالیاتی باید تا ۳۰ آوریل سال ۲۰۲۳ (فرم کاغذی) یا پایان ژوئن ۲۰۲۳ (تسلیم الکترونیکی) ارائه شود. درصورتی‌که فرد پرداخت کننده مالیات حقوق گیرنده باشد و مالیات ماهانه از دستمزد وی قبلاً کسر شده باشد، اظهارنامه مالیاتی می‌تواند ظرف ۵ سال پس از پایان سال مالیاتی تسلیم شود.
جریمه عدم پرداخت مالیات در اتریش
اگر اظهارنامه مالیاتی به‌موقع تسلیم نشود، اداره مالیات اتریش می‌تواند هزینه تأخیر در تسلیم را اعمال کند. جریمه تأخیر در تشکیل پرونده به تشخیص مقامات مالیاتی اتریش بستگی دارد، اما نباید از ۱۰ درصد مالیات تعیین‌شده تجاوز کند. اگر مالیاتی در زمان سررسید پرداخت نشود، سازمان امور مالیاتی اتریش می‌تواند هزینه تأخیر در پرداخت را ارزیابی کند که معمولاً ۲ درصد از مبلغ مالیات است. علاوه‌بر این، مقامات مالیاتی ممکن است برای اجرای برخی اقدامات مالیات‌دهندگان (مثلاً برای ارائه اظهارنامه مالیاتی) هزینه‌های اجرایی را اعمال کنند که ممکن است تا ۵۰۰۰ یورو نیز برسد.
افراد در اتریش باید تمام اطلاعات مربوط به امور مالیاتی خود را به‌طور صادقانه در اختیار اداره مالیات قرار دهند. اگر نقص عمدی این تعهد منجر به کاهش مالیات شود، فرار مالیاتی شناخته می‌شود. فرار مالیاتی جریمه نقدی تا دو برابر تخفیف مالیاتی یا تا دو سال حبس را به همراه خواهد داشت. در صورت استفاده از اسناد جعلی، حبس به ۱۰ سال افزایش می‌یابد.
منابع
سوالات متداول
میزان مالیات در اتریش چقدر است؟
بسته به درآمد شما، میزان مالیات در اتریش ۰ تا ۵۵٪ است.
چه کسانی معاف از مالیات در اتریش هستند؟
افرادی که درآمد سالانه آن‌ها کمتر از ۱۱۰۰۰ یورو در سال باشد.
مالیات شرکت‌ها در اتریش چقدر است؟
مالیات شرکت‌ها در اتریش، ۲۷.۵% است.
همــــــــــــین الان مشــاوره بگیــر!
هفت روز هفته از ساعت ۸ صبح تا ۱۲ شب
پرسش و پاسخ