مالیات در آمریکا

در سال ۲۰۲۳، هفت گروه مالیاتی برای سال مالی جدید در آمریکا درنظر گرفته شده است که شامل مالیات‌های ۱۰ تا ۳۷ درصد هستند. ایالات متحده آمریکا، دارای یک سیستم مالیاتی تصاعدی است. به این صورت که مالیات در آمریکا به درآمد در آمریکا و وضعیت شما (مجرد، متاهل با تشکیل پرونده مشترک یا بیوه، متارکه و سرپرست خانواده) بستگی خواهد داشت. البته آستانه‌های درآمدی برای هر گروه مالیاتی به دلیل تورم بی‌سابقه آمریکا در سال ۲۰۲۲، به میزان قابل توجهی کم شده است. به این معنی که برخی از افراد ممکن است امسال در محدوده مالیاتی پایین‌تری نسبت به سال گذشته قرار داشته باشند.

برای زندگی در آمریکا شما ملزم به پرداخت مالیات‌های خود هستید و در این راستا باید پیش زمینه‌‌ای در رابطه با میزان و چگونگی پرداخت مالیات‌های خود داشته باشید. به همین دلیل موسسه مهاجرتی GO2TR در این نوشتار به بررسی سیستم مالیاتی و میزان مالیات در آمریکا و چگونگی کارکرد آن؛ همچنین به راهکا‌رهای رفتن به گروه‌هایی مالیاتی کمتر در آمریکا خواهد پرداخت. همراه ما باشید.

سیستم مالیاتی آمریکا در سال ۲۰۲۳

ایالات متحده آمریکا دارای دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی است که در هر یک از این سطوح، مالیات اعمال می‌شود. سیستم مالیاتی آمریکا بر اساس درآمد افراد، شرکت‌ها، املاک و دیگر دارایی‌ها است. مالیات در آمریکا علاوه‌بر درآمد، به وضعیت اجتماعی شما به‌عنوان مجرد، متاهل، بیوه یا سرپرست خانوار نیز بستگی خواهد داشت. تمامی براکت‌‌های مالیاتی در آمریکا بر اساس درآمد مشمول مالیات کار می‌کنند، نه بر اساس مقدار واقعی پول به دست آمده در یک سال معین.

افراد متاهل در آمریکا که پرونده مالیاتی مشترک تشکیل می‌دهند، از کسر مالیاتی بیشتری در این کشور برخوردار می‌شوند.

در سال ۲۰۲۰، مالیات‌های جمع‌آوری شده توسط دولت‌های فدرال، ایالتی و محلی آمریکا به ۲۵.۵ درصد از تولید ناخالص داخلی رسید که کمتر از میانگین ۳۳.۵ درصدی OECD از تولید ناخالص داخلی است. همچنین ایالات متحده آمریکا هفتمین کشور با کمترین نسبت درآمد مالیاتی به تولید ناخالص داخلی را در میان کشورهای OECD در سال ۲۰۲۰ داشت، با نسبتی بالاتر از کشورهای مکزیک، کلمبیا، شیلی، ایرلند، کاستاریکا و ترکیه.

در آمریکا همه مالیات‌ها به طور همزمان پرداخت نمی‌شود و برخی از آنها از درآمد افراد کسر می‌شود. به گفته اندرو لوندین، مدیر پروژه‌های فدرال در بنیاد مالیات در آمریکا، «به طور کلی، سه نوع مالیات بر روی فیش حقوقی کارگران نشان داده می‌شود: مالیات بر درآمد فدرال، مالیات بر حقوق و دستمزد (Social Security و Medicare) و مالیات بر درآمد ایالتی. سایر مالیات‌ها نیز در دفتر ثبت دریافت می‌شود و دولت‌های ایالتی و محلی مالیات بر فروش کالاها و خدمات فردی را جمع‌آوری می‌کنند.

دولت آمریکا برای اقلام خاص، از جمله بنزین و سیگار، مالیات غیر مستقیم نیز دریافت می‌کند.

در آمریکا ایالت‌های مختلف از ساختارهای مالیاتی متفاوتی برای جمع آوری پول برای خدمات مختلفی که ارائه می‌کنند استفاده می‌کنند. در حالی که برخی از ایالت‌ها به شدت به مالیات بر درآمد متکی هستند، برخی دیگر عمدتاً به مالیات فروش یا دارایی وابسته هستند. برخی از ایالت‌ها، از جمله فلوریدا و تگزاس، مالیات بر درآمد شخصی ندارند. در ادامه GO2TR توضیحات بیشتری در این باره ارائه خواهد داد همراه ما باشید!

گروه های مالیاتی در آمریکا

هر یک از گروه‌های آورده شده در تصویر، یک براکت مالیاتی نامیده می‌شود. براکت مالیاتی (Tax bracket) به محدوده درآمدی اشاره دارد که در آن نرخ مالیاتی برای فردی که در آن محدوده قرار دارد، تعیین می‌شود. در کشور آمریکا هرچه درآمد بیشتری داشته باشید، مالیات بیشتری نیز خواهید پرداخت.

آستانه‌های درآمدی برای هر براکت، هر سال کمی بخاطر وجود تورم تعدیل می‌شوند. در گذشته‌ای نه چندان دور، بالاترین نرخ‌های مالیات بر درآمد فدرال به ۹۲ درصد می‌رسید نه ۳۷ درصد. اگر درآمد شما به قدری است که در گروه ۳۷٪ قرار گرفته‌اید، به این معنی نیست که کل درآمد شما مشمول مالیات ۳۷٪ خواهد بود. بلکه، ۳۷٪ بالاترین نرخ مالیات نهایی شما است.

برای مثال، اگر ۱۰,۲۷۵ دلار درآمد مشمول مالیات دارید، ۱۰,۲۷۵ دلار اول مشمول نرخ ۱۰ درصد و ۲۰۰ دلار باقی مانده مشمول نرخ مالیات براکت بعدی ۱۲ درصد است.

انواع مالیات در آمریکا

انواع مختلفی از مالیات در آمریکا وجود دارد. از مالیات بر درآمد گرفته تا مالیات بر دارایی، خرید و فروش و ارث. در ادامه GO2TR انواع مالیات در آمریکا را به زبانی ساده برای شما توضیح خواهد داد.

مالیات بر درآمد در آمریکا در سال ۲۰۲۳

مالیات بر درآمد در آمریکا به عنوان بزرگترین منبع درآمد برای دولت فدرال عمل می‌کند و بیش از ۴۰ درصد از درآمد مالیاتی سالانه را تشکیل می‌دهد. 

طبق پیش‌بینی‌های دفتر بودجه کنگره آمریکا، مالیات بر درآمد و همچنین مالیات بر بیمه‌های اجتماعی، باید همچنان بخش عمده درآمد مالیاتی دولت ایالات متحده را در آینده تشکیل دهند. مالیات بر درآمد را می‌توان در سطوح فدرال، ایالتی و محلی دریافت کرد. در سطح فدرال، مبلغ پرداختی به عوامل متعددی از جمله درآمد و وضعیت تأهل بستگی دارد.

اما ساختار مالیات بر درآمد ایالتی در آمریکا به طور قابل توجهی متفاوت است. برخی از ایالت ها مانند فلوریدا به هیچ وجه مالیات بر درآمد نمی‌گیرند. تعداد کمی از ایالت‌ها از یک نرخ مالیات بر درآمد واحد استفاده می‌کنند، در حالی که بسیاری از ایالت‌ها بسته به درآمد، نرخ‌های مالیاتی متفاوتی را اعمال می‌کنند.

گروه‌های مالیاتی ۲۰۲۳ آمریکا (برای مالیات‌های سررسید آوریل ۲۰۲۴ یا اکتبر ۲۰۲۴ با تمدید) طبق جدول به‌صورت زیر است:

مالیات بر فروش کالا و خدمات در آمریکا در سال ۲۰۲۳

مالیات بر فروش، مالیات بر کالاها و خدمات خریداری شده است و معمولاً به عنوان درصدی از قیمت پرداخت شده محاسبه می‌شود. مالیات فروش بر اساس ایالت و حتی شهرداری متفاوت است. در برخی از ایالت‌ها، هیچ مالیات فروش در سطح ایالتی یا محلی وجود ندارد و سایر ایالت‌ها و مقامات محلی می‌توانند مبلغ هنگفتی را از بابت مالیات دریافت کنند. به عنوان مثال، در ایالت تنسی، طبق گفته بنیاد مالیات در آمریکا، مصرف‌کنندگان می‌توانند هنگام ترکیب مالیات‌های ایالتی و محلی تا ۹.۴۴ درصد مالیات بر فروش بپردازند. در ۱۲ ایالت، مالیات بر فروش بالاتر از ۸ درصد است.

مالیات بر فروش اغلب به عنوان عامل پسرفت کننده در نظر گرفته می‌شود، به این معنی که افراد و خانواده‌های کم درآمد در مقایسه با افراد با درآمد بالاتر، مقدار بیشتری از درآمد خود را برای پرداخت مالیات صرف می‌کنند.

مالیات غیر مستقیم در آمریکا در سال ۲۰۲۳

مالیات غیر مستقیم مشابه مالیات بر فروش است، با این تفاوت که بر روی کالاهای خاصی اعمال می‌شود. این محصولات شامل گاز، سیگار، آبجو و مشروب هستند. هدف از این نوع مالیات در آمریکا بیشتر برای جلوگیری از رفتارهای ناسالم افراد است. دولت فدرال ۱۸.۴ سنت در هر گالن برای بنزین و ۲۴.۴ سنت در هر گالن برای سوخت دیزل و همچنین هزینه ۱۰٪ برای خدمات برنزه کردن مالیات اعمال می‌کند.

در بسیاری از موارد مالیات بر فروش علاوه بر مالیات غیر مستقیم پرداخت می‌شود.

مالیات تامین اجتماعی در آمریکا در سال ۲۰۲۳

هم کارمندان و هم کارفرمایان باید مالیات تامین اجتماعی، که یکی از دو مالیات بر حقوق است را بپردازند. برای مالیات تامین اجتماعی، کارمندان ۶.۲ درصد از دستمزد خود را پرداخت می‌کنند و کارفرمایان نیز ۱۲.۴ درصد باید بپردازند. در سال ۲۰۱۳، حداکثر درآمد مشمول این مالیات ۱۱۷,۰۰۰ دلار بود. در سال‌های ۲۰۱۱ و ۲۰۱۲، به عنوان بخشی از تعطیلات مالیاتی، این مالیات برای مدت کوتاهی به ۴.۲ درصد دستمزد کاهش یافت.

مالیات بر دارایی در آمریکا در سال ۲۰۲۳

مالیات بر دارایی معمولاً برای تأمین مالی خدمات محلی اعمال می‌شود. این مالیات‌ها بر اساس ارزش بازار ملک است و اغلب از املاک و مستغلات اخذ می‌شود، اما می‌تواند برای اموال دیگر مانند اتومبیل نیز اعمال شود. در بسیاری از موارد، این مالیات‌ها قابل کسر هستند. با این حال، طبق گزارش IRS (خدمات درآمد داخلی آمریکا)، مالیات بر املاک و مستغلات تنها در صورتی قابل کسر است که برای ارتقای رفاه عمومی استفاده شود نه منافع محلی و بالا بردن ارزش ملک.

مالیات بر املاک در آمریکا در سال ۲۰۲۳

IRS مالیات بر دارایی را به عنوان “مالیات بر حق شما برای انتقال ملک در هنگام مرگ” تعریف می‌کند. این نوع مالیات در آمریکا بسیار بحث برانگیز است، زیرا برخی از افراد آن را مجازاتی برای مردن می‌دانند. پول نقد، اوراق بهادار، بیمه، املاک و سود تجاری از جمله مواردی هستند که مشمول این مالیات می‌شوند. البته خوشبختانه این نوع مالیات در آمریکا برای افرادی که دارایی‌هایشان بیش از ۵.۳۴ میلیون دلار است، توسط دولت فدرال اعمال می‌شود. بنابراین، اکثر آمریکایی‌ها از پرداخت مالیات بر املاک فدرال معاف هستند. برخی از ایالت‌ها نیز مالیات بر ارث دارند که در آن نرخی که پرداخت می‌کنید بستگی به رابطه شما با متوفی دارد.

بالاترین نرخ مالیات بر املاک در سطح فدرال ۴۰٪ است.

مالیات بر هدیه در آمریکا در سال ۲۰۲۳

مالیات بر هدیه مشابه مالیات بر دارایی است، زیرا مالیات بر انتقال ثروت است. با این تفاوت که این نوع مالیات در آمریکا شامل دو فرد در قید حیات می‌شود. دولت فدرال سطح معافیت بسیار کمتری برای مالیات بر هدیه نسبت به مالیات بر املاک دارد. همه هدایای بیش از ۱۴,۰۰۰ دلار مشمول مالیات هستند و مالیات باید توسط گیرنده پرداخت شود. بالاترین نرخ مالیات هدیه ۴۰ درصد مبلغ مشمول مالیات بر هدیه است. این مالیات نه تنها برای پول نقد، بلکه برای هدایایی مانند سهام شرکت یا اتومبیل نیز اعمال می‌شود.

سال گذشته، ایالت مینه‌سوتا پس از کانکتیکات، دومین ایالتی بود که مالیات بر هدیه خود را اعمال کرد.

مالیات بر شرکت ها در آمریکا در سال ۲۰۲۳

ایالت‌های نوادا، اوهایو، تگزاس و واشنگتن به جای مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مالیات بر درآمد ناخالص اعمال می‌کنند. ایالت‌های دلاویر، اورگان و تنسی علاوه بر مالیات بر درآمد شرکتی، مالیات بر درآمد ناخالص را نیز اعمال می‌کنند. برخی از مناطق در پنسیلوانیا، ویرجینیا و ویرجینیای غربی نیز مالیات‌های ناخالص دریافتی را اعمال می‌کنند که عموماً از نظر اقتصادی بیشتر از مالیات بر درآمد شرکت‌ها هستند. داکوتای جنوبی و وایومینگ، تنها ایالت‌هایی هستند که نه درآمد شرکتی و نه مالیات بر درآمد ناخالص دریافت می‌کنند.

نرخ مالیات شرکتی در ایالات متحده در سال ۲۰۲۳ همانند سال قبل بدون تغییر، ۲۱٪ باقی مانده است. حداکثر نرخ مالیات ۵۲.۸٪ و حداقل نرخ نیز ۱٪ است.

مالیات بر سرمایه در آمریکا در سال ۲۰۲۳

مالیات بر سرمایه نوعی مالیات بر سود حاصل از فروش دارایی‌هایی مانند سهام، املاک، مشاغل و سایر انواع سرمایه گذاری است. هنگامی که دارایی ها را به دست می آورید و آنها را برای سود می‌فروشید، دولت ایالات متحده به سود شما به عنوان درآمد مشمول مالیات نگاه می‌کند. به عبارت ساده، مالیات بر سرمایه با گرفتن کل قیمت فروش یک دارایی و کسر هزینه اصلی محاسبه می‌شود. توجه کنید که مالیات بر سرمایه فقط در زمان فروش دارایی تعلق می‌گیرد، نه در دوره‌ای که آن را در اختیار دارید.

قوانین مختلفی در مورد نحوه مالیات بر سرمایه توسط سرویس درآمد داخلی (IRS) وجود دارد. برای اکثر سرمایه گذاران، ملاحظات مالیاتی اصلی عبارتند از:

هنگامی که یک دارایی را می‌فروشید، سود سرمایه به “سود تحقق یافته” تبدیل می‌شود. در طول مدتی که صاحب دارایی هستید، به آنها “سودهای تحقق نیافته” می‌گویند و اگر نفروشید، مالیات بر عایدی سرمایه را مدیون نخواهید بود.

اصطلاحات و نکات مهم در رابطه با مالیات در آمریکا

به هنگام مهاجرت به آمریکا و زندگی در این کشور دانستن اصطلاحات و نکات مهم در رابطه با مالیات در آمریکا برای شما بسیار مفید خواهد بود. برای مثال اگر کسی از شما براکت مالیاتی‌تان را بخواهد، مطمئناً آن شخص بالاترین نرخ مالیات نهایی شما را درخواست می‌کند. در زیر دیگر اصطلاحات مهم مالیات در آمریکا را می‌توانید مشاهده کنید.

برای دریافت و مشاهده فر‌م‌های W-2 و 1099 روی فایل مورد نظر کلیک کنید.

تشکیل پرونده مالیات در آمریکا

در آمریکا، هر شخص یا شرکتی که درآمدی کسب می‌کند موظف به پرداخت مالیات است. برای این منظور، هر ساله فرد یا شرکت باید فرم مالیاتی خود را پر کرده و ارسال کند. به این کار تشکیل پرونده مالیاتی می‌گو‌یند. 

اگر تجربه حسابداری دارید و در کار با اعداد و ارقام دقیق هستید می‌توانید خودتان میزان مالیات خود را برآورد کنید. اما اگر به تنهایی نمی‌توانید از پس این کار بربیایید می‌توانید از یک مشاور مالی در آمریکا کمک بخواهید. همچنین شما می‌توانید از ابزار رایگان (SmartAsset) که شما را به حداکثر سه مشاور مالی تأیید شده که در منطقه شما خدمت می‌کنند، معرفی می‌کند استفاده کنید.

همچنین اگر برای حسابرسی و ثبت مالیات خود به زمان بیشتری نیاز دارید، می‌توانید از فرم ۴۸۶۸ برای دریافت حداکثر شش ماه تمدید از مهلت ۱۵ آوریل تا ۱۵ اکتبر استفاده کنید، اما به یاد داشته باشید که، این تمدید برای پرداخت‌ها اعمال نمی‌شود. بنابراین اگر بدهی در مالیات‌های خود دارید، باید میزان بدهی خود را تخمین بزنید و آنچه را که می‌توانید بپردازید تا از جریمه و بهره آن جلوگیری کنید.

راهکارهایی برای وارد شدن به گروه مالیاتی پایین در آمریکا

اعتبارات مالیاتی (Tax credits)

اعتبارات مالیاتی، کاهش دلار به دلار در صورت‌حساب مالیات بر درآمد شما است. اگر صورت‌حساب مالیاتی ۲۰۰۰ دلاری دارید اما واجد شرایط دریافت ۵۰۰ دلار اعتبار مالیاتی هستید، صورت حساب شما به ۱۵۰۰ دلار کاهش می‌یابد. اعتبارات مالیاتی می‌تواند بیشتر از کسر مالیات برای شما صرفه جویی کند. آمریکایی‌ها می‌توانند واجد شرایط دریافت انواع اعتبارات مختلف باشند. دولت فدرال برای هزینه خرید پنل‌های خورشیدی برای خانه شما و جبران هزینه‌های فرزندخواندگی، اعتبار مالیاتی می‌دهد.

همچنین شما می‌توانید به عنوان یک مقیم آمریکا از اعتبارات مالیاتی آموزش و پرورش، اعتبار مالیاتی برای هزینه مراقبت از کودکان و مراقبت‌های وابسته و اعتبار مالیاتی برای بچه دار شدن استفاده کنند.

کسر مالیات (Tax deductions)

در حالی که اعتبارات مالیاتی صورت‌حساب مالیاتی واقعی شما را کاهش می‌دهد، کسر مالیات میزان درآمد مشمول مالیات شما را کاهش می‌دهد. اگر کسورات کافی برای فراتر رفتن از کسر استاندارد برای وضعیت پرونده مالیاتی خود دارید، می‌توانید این هزینه‌ها را برای کاهش درآمد مشمول مالیات خود تقسیم بندی کنید. به عنوان مثال، اگر هزینه‌های پزشکی شما بیش از ۷.۵ درصد از درآمد ناخالص تعدیل شده شما در سال ۲۰۲۲ باشد، می‌توانید آن را مطالبه کرده و درآمد مشمول مالیات خود را کاهش دهید.

سرمایه‌گذاری در حساب‌های بازنشستگی نیز می‌تواند مالیات‌های شما را کاهش دهد.

کمترین و بیشترین مالیات در ایالت های آمریکا

سیستم مالیاتی هر ایالت در آمریکا ممکن است با توجه به قوانین و مقررات خودشان متفاوت باشد. اما باید توجه داشت که هزینه‌های متفاوتی مانند هزینه زندگی، خدمات عمومی، مسائل اجتماعی و سایر فاکتورها نیز در تصمیم‌گیری در مورد سطح مالیات در هر ایالت آمریکا تأثیر دارد. جدول زیر کمترین و بیشترین میزان مالیات در آمریکا را برای شما نشاان داده‌ایم.

منابع

• Federal Income Tax Brackets for Tax Years 2023
• Taxes in the United States 2023
• Seven ways Americans pay taxes

سوالات متداول درباره مالیات در آمریکا